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基于财务云平台的H海事局内部控制大数据审计研究

发布时间:2020-11-22 05:44
   行政事业单位内部控制建设已成为政府以及社会关注的重点问题,财政部分别于2012年11月和2016年10月颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《会计改革与发展“十三五”规划纲要》以推进行政事业单位内部控制建设。行政事业单位内部控制建设不但需要重视与关注,还需要有效的监督。目前,许多行政事业单位为了提高工作效率建立了财务云平台以实现业务的云端操作,能够产生大量的业务数据和财务数据,利用大数据技术实施内部控制审计也就有了数据基础。大数据审计是一种利用大数据技术的审计手段,可以帮助审计人员更加高效的发现审计疑点。本文首先阐述了云会计环境下行政事业单位内部控制大数据审计的基本概念与特点,并分析了H海事局内部控制的现状与问题。在此基础上设计了解决问题的方案,构建了基于财务云平台的H海事局内部控制大数据审计框架并梳理其审计流程。在具体的审计流程中选择利用半马尔科夫链模型对行政事业单位内部控制进行数据描述,然后通过随机森林算法从数据层面具体实施行政事业单位内部控制审计疑点发现,进而以H海事局资产、预算、收支、基建及合同业务中的部分数据为例进行实例分析。最后给出了研究结论与未来展望。
【学位单位】:重庆理工大学
【学位级别】:硕士
【学位年份】:2018
【中图分类】:F810.6;F239.4
【部分图文】:

实例分析


图 5.4 实例分析结果计疑点验证机森林算法找到审计疑点之后需要对审计疑点进行验证,008 R2 环境下通过 SQL 语句查找原始数据,以证实随机计疑点发现中运用的有效性。通过验证,发现 H 海事局中记载的该资产归属于局机关,但在实际处置流程中经由审批;H 海事局 11 月份第 2 号记账凭证中记载的该资产置过程中未经科技信息处审批,反而由基建装备处审批。局预算业务内部控制大数据审计部控制流程半马尔科夫链模型的构建事局 2016 年财务云平台的部分预算追加调整数据以及其析,审计其内部控制执行的有效性。一共选取 221 条数据ER 2008 R2 数据库并进行数据的预处理。在进行数据预处

实例分析


图 5.5 实例分析结果疑点验证森林算法找到审计疑点之后需要对审计疑点进行验证8 R2 环境下通过 SQL 语句查找原始数据,以证实随机疑点发现中运用的有效性。通过验证,发现 H 海事局由基层海事处提出的申请数据缺失,原因未知。局收支业务内部控制大数据审计控制流程半马尔科夫链模型的构建事局 2016 年财务云平台的部分支出审批数据以及其他计其内部控制执行的有效性。一共选取 6644 条数据样8 R2 数据库并进行数据的预处理。在进行数据预处理模型对原始数据进行数学化表达,在 SQL SERVER SQL 语句为工具。

实例分析


部控制流程半马尔科夫链模型的构建事局 2016 年财务云平台的部分支出审批数据以及其他相审计其内部控制执行的有效性。一共选取 6644 条数据样本008 R2 数据库并进行数据的预处理。在进行数据预处理时链模型对原始数据进行数学化表达,在 SQL SERVER 20 SQL 语句为工具。于随机森林算法的内部控制审计疑点发现部控制流程的数学表达后,利用 Python 语言在审计知识训练集并利用随机森林算法对 2016 年度部分支出审批数总结果如图 5.6 所示。实验结果表明此次选取的 6644 个数据样本属于正常数据样本,2 个数据样本为疑点数据样所反映的 H 海事局支出审批业务分别由 1 月份第 84 号记 号记账凭证进行记载。
【参考文献】

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本文编号:2894221

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